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第 一章 财务分析基础

第　一节 财务分析的理论基础

一、财务分析的起源与发展

二、财务分析的概念

三、财务分析的作用

四、财务分析视角

五、财务分析体系

节　财务分析的信息基础

一、财务分析的信息种类

二、上市公司定期报告

三、上市公司财务报告

第三节　财务分析的规制基础

一、制约企业财务报表编制的法规体系

二、约束上市公司信息披露的法规体系

第四节　财务分析的方法基础

一、分析法

二、垂直分析法

三、趋势分析法

四、比率分析法

五、比较分析法

六、项目质量分析法

七、因素分析法

第五节　企业财务分析报告

一、财务分析报告的含义与应用价值

二、财务分析报告的类型

三、财务分析报告的内容

四、财务分析报告的格式

五、财务分析报告的撰写要求

章　财务分析框架与战略导航

第　一节 常见的财务分析框架

一、财务分析框架及其重要

二、传统的财务分析框架

三、财务（报表）分析的逻辑切入点

四、“增长、盈利、风险”三衡分析框架

五、哈分析框架

节　战略分析

一、战略与战略管理概述

二、企业外部环境分析

三、企业内部环境分析

四、SWOT分析

第三节　财务分析需要战略导航

一、对企业战略分析内涵的重新认识

二、企业战略分析与财务分析的关系

三、企业竞争战略分析

四、战略分析应关注企业战略风险分析

五、战略导航中常见陷阱及规避

第三章　资产负债表分析

第　一节 资产负债表分析概述

一、资产负债表的基本结构

二、资产负债表解读

三、资产负债分析的基本内容

四、资产负债表常用分析方法与三点审阅法

节　资产负债表整体分析

一、资产负债表规模变动情况分析

二、资产负债表结构变动情况分析

三、资产负债表变动趋势分析

第三节　资产负债表相关比率分析

一、从资产负债表分析企业偿债能力

二、从资产负债表分析企业资产管理效率

三、从资产负债表分析企业资产使用效果

第四节　资产与权益质量分析

一、资产质量分析

二、权益质量分析

第四章　利润表分析

第　一节 利润表分析概述

一、利润表结构

二、利润表项目解读

三、利润表与资产负债表异同

四、利润表分析的内容

五、利润表常用分析方法与三点式审阅法

节　利润表整体分析

一、利润表增减变动分析

二、利润表结构变动分析

三、利润表趋势分析

第三节　利润表相关比率分析

一、以营业收入为基础的财务比率分析

二、以成本费用为基础的财务比率分析

第四节　利润质量分析

一、利润质量分析概述

二、核心利润形成过程的质量分析

三、企业利润结构质量分析

第五章　现金流量表分析

第　一节 现金流量表分析概述

一、现金流量的分类

二、影响现金流量变化的主要因素

三、现金流量表结构

四、现金流量表项目解读

五、现金流量表与利润表、资产负债表的关系

六、现金流量表分析的相关理论

七、现金流量表的分析内容和常用分析方法

节　现金流量表整体分析

一、现金流量表主要数据的一般分析

二、现金流量表分析

三、现金流量表垂直分析

四、现金流量表趋势分析

第三节　现金流量表相关比率分析

一、从现金流量表分析企业偿债能力

二、从现金流量表分析企业盈利质量

三、从现金流量表分析企业财务弹

第四节　分类现金流量质量分析

一、现金流量质量与现金流量的质量特征

二、经营活动产生现金流量的质量分析

三、投资活动产生现金流量的质量分析

四、筹资活动产生现金流量的质量分析

第六章　所有者权益变动表分析

第　一节 所有者权益变动表分析概述

一、所有者权益变动表的结构与基本原理

二、所有者权益变动表各项目解读

三、四张报表之间的关系

四、所有者权益变动表分析内容

节　所有者权益变动表的整体分析

一、所有者权益变动表分析

二、所有者权益变动表垂直分析

第三节　所有者权益变动表相关比率分析

一、所有者投资效果比率分析

二、累计保留盈余率分析

三、股利支付率分析

四、留存收益率分析

第四节　所有者权益变动表分项质量分析

一、影响所有者权益变动额的主要项目质量分析

二、从所有者权益变动表看企业竞争力

三、从所有者权益变动表看企业财务状况和经营成果

四、所有者权益变动表分析的若干注意事项

第七章合并财务报表分析

第　一节 合并财务报表概述

一、合并报表的相关概念及组成部分

二、合并财务报表理论

三、编制合并报表的合并范围

四、合并财务报表的编制程序

五、合并报表的特征

六、合并财务报表的局限

节　合并财务报表综合分析

一、合并资产负债表分析

二、合并利润表分析

三、合并现金流量表分析

四、合并报含的企业财务状况质量信息

五、合并财务报表分析的注意点

第八章财务报表粉饰分析

第　一节 财务报表粉饰与舞弊三角理论

一、财务报表粉饰的概念

二、财务报表舞弊三角理论

三、舞弊三角理论与财务分析

节　财务报表粉饰的类型与动机分析

一、财务报表粉饰的类型

二、财务报表粉饰动机的分析

三、财务报表粉饰的类型与动机的关系

第三节　财务报表粉饰的常见手段

一、操纵收入确认时间或确认虚假收入

二、转移费用或费用资本化

三、利用存货计价调节利润

四、利用其他应收（付）款科目隐瞒亏损或藏匿利润

五、利用虚拟资产调节利润

六、利用资产重组调节利润

七、利用并购玩数字游戏

八、利用关联交易调节利润

九、巨额冲销

十、利用非经常损益调节利润

十一、滥用会计政策、会计估计变更和差错更正调节利润

第四节　财务报表粉饰识别与分析方法

一、财务报表舞弊和粉饰的预警信号

二、识别财务异常的三维视角

三、财务报表粉饰甄别方法

第九章　财务能力分析

第　一节 盈利能力分析

一、资本经营盈利能力分析

二、资产经营盈利能力分析

三、商品经营盈利能力分析

四、上市公司盈利能力指标分析

五、盈利质量指标分析

节　营运能力分析

动资产营运能力分析

二、非流动资产营运能力分析

三资产营运能力分析

第三节　偿债能力分析

一、短期偿债能力分析

二、偿债能力分析

第四节　发展能力分析

一、企业竞争力分析

二、经营发展能力分析

三、财务发展能力分析

四、企业可持续增长分析

第十章　财务综合分析

第　一节 财务综合分析概述

一、综合分析评价的特点

二、企业业绩评价系统

三、综合分析评价方法

节　沃尔评分法

一、沃尔评分法的含义与步骤

二、沃尔评分法的评价

第三节衡记分卡评价法

一衡记分卡的内涵与特点

二衡记分卡的基本内容

三、衡记分卡的评价

第四节　经济增加值评价法

一、经济增加值计算原理

二、经济增加值价值管理体系

三、经济增加值能与优缺点

四、国资委经济增加值考核

五、经济增加值衡记分卡比较

六、经济增加值衡记分卡融合

第十一章　财务危机预警分析

第　一节 财务危机预警分析概述

一、企业财务危机

二、企业财务预警

三、财务危机管理与财务预警的关系

四、财务预警分析的目的与内容

节　财务预警定分析方法

一、财务风险分析调查法

二、财务危机四阶段分析法

三、管理评分法

第三节　财务预警定量分析

一、统计模型定量分析方法

二、财务指标矩阵定量分析方法

第十二章　前景预测与价值评估

第　一节 企业前景预测分析

一、前景预测分析的作用

二、前景预测分析的种类与内容

三、前景预测分析的步骤

四、企业前景预测分析

五、企业前景的定量预测分析

六、前景预测分析中常见的陷阱与规避

节　企业价值评估

一、企业价值评估的用途

二、企业整体经济价值的类别

三、现金流量折现法

四、经济增加值法

五、相对价值法

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编辑推荐

1.突出新理论新方法讲解的同时，并以上市公司SHR为例贯穿战略分析、会计分析和财务分析全程来讲解分析理论与方法的应用。

2.强调体系完整的同时，在对财务分析框架系统梳理的基础上，突出哈分析框架、“增长、盈利、风险”三衡分析框架和财务报表分析逻辑切入点的介绍。

3.专章讲解战略分析并将此思想贯穿于会计分析、财务分析与前景分析之中。

4.本教材强调每张报表分析的系统完整，即，在对每张报表整体分析讲解之后，将相关比率分析与质量分析融入其中。

5.强化财务报表分析内容，弱化西方式财务比率分析内容，增加了获现能力分析内容，突出反映财务能力的重要指标的因素解析分析、综合分析（增加衡记分卡和经济增加值法讲解）。

6.专章讲解财务预警分析和前景分析内容，突出财务分析面向未来的决策支持能。