税务会计实务（中等职业教育会计专业规划教材） mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

本教材打破传统的学科式教材编写体例，适应中职教育的特点，基于工作过程的需要，从企业实际工作流程的角度出发，通过任务驱动，以实训项目为导向，将企业实际发生的相关税种的涉税业务，通过高仿真的形式进行模拟操作。系统地训练学生在税种的计算、会计账务处理、纳税申报等操作技能，做到顺利地与就业对接。

章 税务会计绪论

节 税务会计概述

第二节 税务会计的基本前提和原则

第三节 税务会计与财务会计的比较

第二章 税收基础知识

节 税收的内涵

第二节 税制构成要素

第三节 我国现行税法体系

第三章 增值税的税务会计核算

节 增值税会计核算基础

第二节 一般纳税人销项税额的核算

第三节 一般纳税人进项税额的核算

第四节 一般纳税人应纳税额的核算

第五节 简易办法计税的核算

第六节 出口退税的核算

第七节 纳税申报表的填报

第八节 税款缴纳与减免的核算

第四章 消费税的税务会计核算

节 消费税的基础知识

第二节 消费税应纳税额的计算

第三节 消费税的减免、退补

第四节 消费税的会计处理

第五节 消费税的纳税申报

第五章 关税的税务会计核算

节 关税的基本规定

第二节 关税应纳税额的计算和会计处理

第三节 关税的减免规定

第四节 关税的征收管理

第五节 办理船舶吨税业务

第六章 企业所得税的税务会计核算

节 企业所得税会计核算基础

第二节 收入项目的核算

第三节 扣除项目的核算

第四节 应交企业所得税的核算

第五节 所得税费用的核算

第六节 企业所得税纳税申报表的填报

第七章 个人所得税的税务会计核算

节 个人所得税的会计核算基础

第二节 个人所得税应纳税额的计算

第三节 个人所得税的会计处理

第八章 其他税金的税务会计核算

节 资源税的会计核算

第二节 城市维护建设税与教育费附加及地方教育附加的会计核算

第三节 土地增值税的会计核算

第九章 费用性税金的税务会计核算

节 城镇土地使用税的会计核算

第二节 房产税的会计核算

第三节 车船税的会计核算

第四节 印花税的会计核算

第十章 资本性税金的税务会计核算

节 契税的会计核算

第二节 车辆购置税的会计核算

第三节 耕地占用税的会计核算

附录 税务会计的工作岗位流程和职责

参考文献

杜丽茹，东莞市电子科技学校老师，博士，注册会计师、注册税务师。有在会计师事务所和税务师事务所从事审计和税务咨询工作经历，并长期从事注册会计师和中级会计职称考试的培训。

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三、一般纳税人销项税额的会计核算

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应收或已收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费———应交增值税（销项税额）”或“应交税费———简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费———应交增值税”科目）。发生销售退回，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费———待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费———应交增值税（销项税额）”或“应交税费——— 简易计税”科目。 按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费———应交增值税（销项税额）”或“应交税费———简易计税”科目。按照国家统一的会计制度确认收入或利得时，应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。

（一）一般销售

1.销售货物

一般纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均以收到销售款或取得索取销售款凭据的当天为纳税义务发生时间，先开具发票的，以开具发票的当天为纳税义务发生时间;纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，发出货物并办妥托收手续的当天为纳税义务发生时间。

通常情况下，销项税额在销售发票上是单独一栏注明的，增值税的应税销售额不包括向购买方收取的销项税额，但由于在实际生活中，销项税额与销售额同时收取，为便于消费者购买的整体支付，常常出现纳税人将销售货物的销售额和销项税额合并定价的情况。遇到这种情况，在计税时先要将含税销售额换算为不含税销售额，其换算公式如下:

销售额=含税销售额÷（1 税率）

增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和应税的包装物押金，应视为含税收入，在征税时应换算为不含税收入再并入销售额。

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