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本书除导言和结语外，共分为七章，WORD文档计约25万余字。从内容结构上大体可以分为三大部分，各大部分包含若干章节。第一部分，简要介绍了VIE架构的一些背景知识。第二部分，包括按VIE架构运营的经济流程分阶段对其涉税问题进行分析，聚焦于利润在境外转移阶段的税法问题，VIE架构红筹回归的税务处理。第三部分，包括VIE架构企业的税负水平，归纳总结了VIE架构下的税务风险，并有针对性地提出了应对风险措施的具体建议；针对VIE架构企业税收监管的难点，提出了改进税收监管的建议。

目 录导 言1第一章 VIE架构及其税务处理实践10第一节 VIE架构的产生和具体模式10一、 VIE架构的产生和涵义10二、 VIE架构的具体模式16第二节 VIE架构面临的税法问题与税务风险概述21一、 VIE架构的税法问题概述21二、 VIE架构企业涉及税法问题的分类22第二章 VIE架构税法问题的分阶段考察25第一节 境外筹集资金回流阶段的税法问题25一、 通过真实交易结汇的税负影响25二、 通过虚假交易结汇引发的税法问题26第二节 境内运营实体向WFOE转移利润阶段的税法问题32一、 流转税处理32二、 VIE架构内关联交易与转让定价问题35第三节 WFOE向境外上市主体转移利润阶段的税法问题48一、 香港子公司设立的目的48二、 “受益所有人”的概念和我国反税收协定滥用措施中的相关规定49三、 香港子公司“受益所有人”的认定分析51第三章 与境外上市主体相关的税法问题63第一节 境外上市主体的居民企业身份认定及其税负影响63一、 我国居民企业身份认定的相关法律标准63二、 境外上市主体的纳税主体身份判定64三、 境外上市主体被认定为居民企业的影响66第二节 PFIC税制下的境外上市主体70一、 美国PFIC税制简介70二、 VIE架构下境外上市主体PFIC规则的适用分析71三、 境外上市主体被归类为PFIC产生的税务后果72第三节 VIE架构内非居民企业股权间接转让的税法处理73一、 非居民企业股权间接转让的税法规定73二、 VIE架构内非居民企业间接转让合理商业目的分析76第四节 VIE架构股权激励计划的所得税处理82一、 个人所得税处理82二、 企业所得税处理86第四章 VIE架构红筹回归的税务处理88第一节 VIE架构企业红筹回归原因及过程88第二节 VIE架构红筹回归的涉税问题分析95一、 股权、财产转让所得税问题95二、 关于税务历史遗留问题的梳理96第五章 VIE架构的税负评价99第一节 VIE架构对企业税负的影响分析99一、 VIE架构下企业的额外税收负担99二、 税收优惠对VIE架构企业的积极影响106第二节 有效税率视角下VIE架构企业的税负水平108一、 评价企业税负水平的方法：有效税率法108二、 有效税率法下VIE架构企业的税负水平衡量110三、 VIE架构企业的税法评价116第六章 VIE架构企业的税务风险防范120第一节 VIE架构的税务风险点120一、 组织结构引发的税务风险120二、 税法政策带来的风险122第二节 VIE架构税务风险防范措施125一、 注重非税利益的衡量125二、 增加交易安排的商业实质126三、 加强与税务机关的沟通、协商128四、 及时更新税法的变化，保持筹划方案的灵活性130第七章 对VIE架构企业税收监管的难点和建议132第一节 税务机关对VIE架构监管的难点132一、 VIE架构的复杂性给监管带来了巨大的难度132二、 涉税信息获取困难134三、 涉及的税法问题处理难度大136第二节 对VIE架构企业税收监管的建议137一、 总体监管模式——从VIE架构整体着眼的全局监管模式138二、 关键监管措施——以拓宽涉税信息采集渠道为主，建立全面的涉税信息管理机制139结 语148参考文献150

郝利军，男，1987年生，法学硕士(厦门大学2015年)，现为空军某部上尉军官。李刚，男，1976年生，法学博士(武汉大学2003年)，厦门大学法学院副教授，国家级教学团队“厦门大学财税法教学团队”骨干成员；现任厦门大学国际税法与比较税制研究中心副主任，厦门大学财税金融法治研究中心副主任，厦门大学法学院财税法教研室主任。英国赫尔大学法学院(2010年3—6月)和台湾大学法律学院(2012年9—11月)访问学者。1998年以来，已在《法学研究》《中外法学》《法学家》《现代法学》《法学评论》《法制与社会发展》《税务研究》等刊物上发表独著或者合著论文五十余篇。独著《税法与私法关系总论——兼论中国现代税法学基本理论》(法律出版社2014年版)和《现代税法学要论》(厦门大学出版社2014年版)，合著或者参编专著教材十余种。主持国家社科基金、司法部和国家税务总局等国家级和省部级课题5项。获省部级奖三项。

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本书除导言和结语外，共分为七章，WORD文档计约25万余字。从内容结构上大体可以分为三大部分，各大部分包含若干章节。第一部分，简要介绍了VIE架构的一些背景知识。第二部分，包括按VIE架构运营的经济流程分阶段对其涉税问题进行分析，聚焦于利润在境外转移阶段的税法问题，VIE架构红筹回归的税务处理。第三部分，包括VIE架构企业的税负水平，归纳总结了VIE架构下的税务风险，并有针对性地提出了应对风险措施的具体建议；针对VIE架构企业税收监管的难点，提出了改进税收监管的建议。