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本书的编著具有以下特点：

（1）依据权威规范的原则，概念表述力求准确。本书严格以现行税制法律法规，特别是*颁布实施的政策规定为依据，参考经济科学出版社出版的注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》，对基本原理、概念的介绍和阐述力求清晰、详略适当。

（2）突出实务操作，强调税金计算。本书所采用的例题绝大部分选自近四年来全国注册会计师《税法》考试题，所有例解均按现行规定进行阐述。在选用例题上考虑了循环复习的学习规律，即后一章的例题不仅用到刻章知识点，而且要用到前面若干章知识点，便于读者温故知新。

（3）严格规范其科学性、系统性。本书依据实体法的计算顺序，严谨、系统地介绍了现阶段企业纳税业务和税务会计核算所涉及的法律法规和相关制度。对小税种按照会计处理的规定进行了归类阐述，便于读者掌握其会计处理的规律性。

（4）体现重点，突破难点。本书引用了编者近几年来地该领域的研究心得，对一些难点问题进行了剖析，尽时避免给读者留下费解问题。

章 概论

节 税收、税法的概念

第二节 我国税法体系

第三节 税收管理体制

第四节 我国税制体系简介

第五节 税务会计概述

第二章 增值税

节 增值税概述

第二节 增值税应纳税额的计算

第三节 培值税主要的减免规定

第四节 进口货物应纳增值税

第五节 出口货物退（免）税

第六节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报

第七节 增值税专用发票的使用和管理

第八节 增值税会计处理

第三章 消费税

节 消费税概述

第二节 应纳税额计算

第三节 特殊业务应纳消费税的处理

第四节 进出口应税消费品消费税业务

第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报

第六节 消费税会计处理

第四章 营业税

节 营业税概述

第二节 应纳税额的计算

第三节 几种特殊经营行业的税务处理

第四节 税收优惠

第五节 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及申报

第六节 营业税会计处理

第五章 关税

节 关税概述

第二节 应纳关税的计算

第三节 关税的减免及保税制度

第四节 关税征收管理

第五节 关税会计处理

第六章 其他销售类税种及附加

节 城市维护建设税、教育费附加

第二节 资源税

第三节 土地增值税

第七章 费用类税种

第八章 企业所得税

第九章 外商投资企业和外国企业所得税

第十章 个人所得税

第十一章 税收征收管理法与税务行政法制

练习题

练习题答案

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书籍介绍

本书的编著具有以下特点：

（1）依据权威规范的原则，概念表述力求准确。本书严格以现行税制法律法规，特别是最新颁布实施的政策规定为依据，参考经济科学出版社出版的注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》，对基本原理、概念的介绍和阐述力求清晰、详略适当。

（2）突出实务操作，强调税金计算。本书所采用的例题绝大部分选自近四年来全国注册会计师《税法》考试题，所有例解均按现行规定进行阐述。在选用例题上考虑了循环复习的学习规律，即后一章的例题不仅用到刻章知识点，而且要用到前面若干章知识点，便于读者温故知新。

（3）严格规范其科学性、系统性。本书依据实体法的计算顺序，严谨、系统地介绍了现阶段企业纳税业务和税务会计核算所涉及的法律法规和相关制度。对小税种按照会计处理的规定进行了归类阐述，便于读者掌握其会计处理的规律性。

（4）体现重点，突破难点。本书引用了编者近几年来地该领域的研究心得，对一些难点问题进行了剖析，尽时避免给读者留下费解问题。