风险导向审计实务 mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

近年来，在全球经济下行叠加新冠肺炎疫情背景下，市场主体经营风险加大，财务舞弊时有发生。作为市场经济“看门人”的注册会计师，执业环境更加复杂，审计风险呈上升趋势。注册会计师如何落实风险导向审计理念，将有限的审计资源运用到重大风险领域，提高审计程序实施的针对性，以获取充分适当的审计证据，是审计质量管理的重要问题。为了给广大执业线的注册会计师提供作性较强的风险导向审计实务指引，大信会计师事务所（殊普通合伙）组织事务所合伙人、高级经理等家，编著了《风险导向审计实务》。

本书以财务报表审计工作底稿编制为主线，涵盖了审计工作全过程，括初步业务活动、风险评估、内控制测试、实质性测试、定项目、审计完成等。针对实务中的热点难点，还介绍了财务舞弊识别和应对、信息技术审计、殊行业审计等内容，以及审计方法的运用。本书主要点：是问题导向，风险导向理念贯穿始，例如，实质性测试分从分析风险领域出发，然后归纳常见审计问题，后提出审计关注风险点，使得注册会计师不仅知其然，还知其所以然。二是重点突出，审计工作要详略得当，避平均用力，本书系统总结了实务中的重难点问题，以及应对措施，具有较强的针对性。三是案例丰富，案例大多来源于真实审计实务，具有典型性和普遍性，注册会计师对负面案例可以举反三，使得类似的问题不再发生，同时，丰富的案例也增强了本书的可读性。四是作性强，本书对审计程序的解读区别于仅留于表格的审计底稿模版，对如何执行审计程序，搜集哪些审计证据，分析哪些数据，做到什么程度均进行了探讨，具有较强的实性。

第章审计工作作流程1

第二章审计工作底稿规范7

第节审计工作底稿编制规则7

第二节审计证据获取考虑22

第三章初步业务活动26

第节业务次承接评26

第二节业务持评30

第三节承接客户的立性考虑31

第四节审计业务约定书35

第五节审计项目组人员委派38

第六节被审计单位提供资料清单42

第四章风险评估及审计计划53

第节概述53

第二节了解被审计单位及其环境59

第三节了解整体层面内控制72

第四节未审报表分析74

第五节了解其他项目82

第六节项目组讨论86

第七节识别重大错报风险与制定应对措施94

第八节总体审计策略和具体审计计划103

第九节重要性120

第五章了解和测试业务层面内控制126

第节采购与付款循环126

第二节工薪与人事循环138

第三节生产与仓储循环145

第四节销售与收款循环156

第五节投资与筹资循环168

第六节固定资产管理循环186

第七节在建工程管理循环193

第八节研究与开发循环200

第九节货币资金循环206

第十节租赁资产管理循环217

第十节内控制整合审计222

第六章实质性测试236

第节采购与付款循环236

第二节工薪与人事循环253

第三节生产与仓储循环262

第四节销售与收款循环289

第五节筹资与投资循环391

第六节固定资产及其他长期资产循环498

第七节货币资金循环591

附录：新收入准则百问百答621

第七章殊行业或业务审计的考虑653

第节房地产行业审计的殊考虑653

第二节建筑行业审计的殊考虑674

第三节仓单性贸易审计的殊考虑737

第八章财务舞弊审计实务755

第节舞弊理论755

第二节识别舞弊迹象760

第三节应对舞弊措施787

附录：关于加大审计重点领域关注力度控制审计风险进步有效识别财务

舞弊的通知795

第九章其他项目工作底稿804

第节持有待售和持续经营的考虑804

第二节对法律法规的考虑809

第三节前后任注册会计师的沟通812

第四节关联方及关联方交易识别817

第五节持续经营评估826

第六节次接受委托时对期初余额的审计830

第七节会计估计审计836

第八节期后事项审计843

第九节对应数据考虑848

第十节对其他信息的阅读和考虑853

第十节对集团财务报表审计的殊考虑858

第十二节或有事项及诉讼和索赔的考虑866

第十三节利用家的工作872

第十四节分信息审核878

第十五节现金流量表复核882

第十六节募集资金存放及使用情况审核890

第十七节对环境事项的考虑897

第十章业务完成段工作901

第节试算平衡表、合并报表及附注901

第二节累积错报汇总及评919

第三节与治理层沟通和管理层声明921

第四节项目质量复核926

第五节审计报告与审计总结940

第十章信息技术审计实务953

第节数字化审计转型953

第二节信息系统般控制测试960

第三节信息系统应用控制测试970

第四节大数据分析在审计中的应用976

第十二章审计方法与技术993

第节分析性程序993

第二节函证1005

第三节监盘1025

第四节观察与问询1039

第五节重新计算1045

第六节检查1047

第七节审计抽样1053

第八节细节测试1066

第九节穿行测试1073

第十节会计分录测试1079

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书籍介绍

近年来，在全球经济下行叠加新冠肺炎疫情背景下，市场主体经营风险加大，财务舞弊时有发生。作为市场经济“看门人”的注册会计师，执业环境更加复杂，审计风险呈上升趋势。注册会计师如何落实风险导向审计理念，将有限的审计资源运用到重大风险领域，提高审计程序实施的针对性，以获取充分适当的审计证据，是审计质量管理的重要问题。为了给广大执业线的注册会计师提供作性较强的风险导向审计实务指引，大信会计师事务所（殊普通合伙）组织事务所合伙人、高级经理等家，编著了《风险导向审计实务》。

本书以财务报表审计工作底稿编制为主线，涵盖了审计工作全过程，括初步业务活动、风险评估、内控制测试、实质性测试、定项目、审计完成等。针对实务中的热点难点，还介绍了财务舞弊识别和应对、信息技术审计、殊行业审计等内容，以及审计方法的运用。本书主要点：是问题导向，风险导向理念贯穿始，例如，实质性测试分从分析风险领域出发，然后归纳常见审计问题，后提出审计关注风险点，使得注册会计师不仅知其然，还知其所以然。二是重点突出，审计工作要详略得当，避平均用力，本书系统总结了实务中的重难点问题，以及应对措施，具有较强的针对性。三是案例丰富，案例大多来源于真实审计实务，具有典型性和普遍性，注册会计师对负面案例可以举反三，使得类似的问题不再发生，同时，丰富的案例也增强了本书的可读性。四是作性强，本书对审计程序的解读区别于仅留于表格的审计底稿模版，对如何执行审计程序，搜集哪些审计证据，分析哪些数据，做到什么程度均进行了探讨，具有较强的实性。