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　　本书是“税务司法理论与实践”高端论坛7年经历与成长的汇总记录，更是7年经验与成果的学术集成，全书计划分为上编和下编两个部分。上编是“税务司法理论与实践”高端论坛的“编年史”，按照时间线汇总6届论坛的文献综述和4年“年度十大影响力税务司法审判案例”评选结果，客观记录论坛的成长经历。下编是部分案例研究成果汇编，以历年“税务司法理论与实践”高端论坛论文集中优秀的案例实证论文为主，学界近年其他优秀税法案例实证论文为辅，包含少数对司法实践极具理论指引价值的学术论文。

基于税法案例的实证研究是连接税法理论研究和税法实践的重要范式，以税法理论指导税收工作实践，以税法实践经验反哺税法理论研究。本书作为“税务司法理论与实践”高端论坛的“大事记”，同时收录了优秀税法案例论文，以促进税法理论与实践的连接共进，倡导税法案例实证研究范式。

上　篇

首届“税务司法理论与实践”高端研讨会会议综述

第二届“税务司法理论与实践”高端论坛会议综述

第三届“税务司法理论与实践”高端论坛会议综述

第四届“税务司法理论与实践”高端论坛会议综述

第五届“税务司法理论与实践”高端论坛会议综述

第六届“税务司法理论与实践”高端论坛会议综述

下　篇

虚开增值税专用发票罪：罪名沿革与规范构造 陈兴良

论行政惯例的适用问题

——评人民法院“德发案”判决 陈新民

从“德发案”看税收核定司法证明标准的适用 王　霞

增值税中性原则与民事制度 班天可

溢缴税款的返还

——《税收征收管理法》第51条的解释论 刘　勇

《税收征收管理法》第51条的理解与适用

——评刘某某申请退税案 王家本

实质课税与个案正义

——人民法院陈某伟税案评析 韦国庆

税务处理中如何运用正当程序原则？ 徐战成

二十二冶集团公司诉唐山税务稽查局税务处理案评析 袁森庚　杨发勇

税收行政公益诉讼的理论困境与制度突围 范卫国

检察机关宜谨慎提起涉税行政公益诉讼 张学干

一般反避税中事先裁定制度建构的法律逻辑

——一种税法行政解释的思路向度 褚睿刚

一般反避税司法证明标准的反思与厘清 何锦前　赵福乾

　　何锦前，教授，博士生导师。北京大学法学博士，清华大学博士后，中国人民大学访问学者。入选“中国法学会优秀青年人才”。主持国家社科基金项目两项、省部级课题三项，在《现代法学》《法学》《法学评论》《华东政法大学学报》《法学杂志》《税务研究》等期刊发表多篇论文，部分论文被《中国社会科学文摘》和人大复印资料转载，获中国法学会两岸四地法治发展青年论坛一等奖、中国法学会法学青年论坛二等奖、首都法学优秀成果奖三等奖等奖项。

　　褚睿刚，讲师，硕士生导师。厦门大学财税法学博士，早稻田大学联合培养博士。在《现代法学》《法律科学》《税务研究》等期刊发表多篇论文。主持省部级课题一项，校级党建思政重点课题、院级科研项目三项，参加多项国家社科重大、重点课题。荣获福建省优秀博士论文、第三十三届全国副省级城市法治论坛优秀论文二等奖、中国国际经济法学研究会青年优秀论文二等奖等奖项。

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　　“首都经济贸易大学财税法学科建设系列”总序

　　多年来，把财税法学科建设好，是首都经济贸易大学法学院的夙愿。1984年，首都经济贸易大学在全国财经类高校中首批获准设立经济法专业，同年设立财税法方向学科。经济法学发展为北京市重点建设学科，财税法方向始终作为学科建设的重点方向之一，获得学校和法学院长期重点支持。2013年，组建专门的财税法团队。2019年，财税法研究中心正式挂牌，成为首都经济贸易大学为发挥财经高校特色和比较优势学科重点建设的学术平台。

　　财税法研究中心（以下简称中心）由首都经济贸易大学法学院多位专职教师组成核心学术团队，同时聘请本院、其他高校和实务部门兼职研究人员20余名。中心聘请中国法学会财税法学研究会会长、长江学者刘剑文教授担任顾问。中心名誉主任周序中教授任中国法学会财税法学研究会秘书长；中心主任何锦前教授为法学院经济法学科带头人、博士生导师，中国法学会优秀青年人才；中心副主任贺燕副教授为硕士生导师、中青年骨干教师；胡翔、褚睿刚、孙天承、陈汇臻等任中心项目主任。中心成员勠力同心，秉持开放包容、积极进取精神，团结法学院各学科教师研析财税法问题，实现资源共享，助推法学院学科建设。中心携手各界同人，共同为中国财税法学研究和财税法治建设贡献力量。近年来，中心已在省部级以上课题、重要期刊论文、专著、决策咨询报告等方面取得了丰硕成果，思政教育、立德树人成效显著，学术交流广泛深入，持续举办“税务司法理论与实践高端论坛”等品牌活动，影响日隆。

　　回顾近40年的历程，筚路蓝缕，栉风沐雨，首经贸法学人齐心协力，迎接挑战，克服困难，矢志不渝，在学校大力支持、全国各界同人鼎力襄助下，在财税法学科建设上取得了阶段性成果。这既是首经贸法学人不忘初心的反映，也是我国财税法学科发展的一个缩影。当此之际，我们组织出版“首都经济贸易大学财税法学科建设系列”丛书，既是对首经贸法学人奋斗历程的总结，也是对各界同人朋友与我们携手前行的致谢。因此，这套丛书并不局限于向关心支持我们的朋友汇报首经贸财税法学科建设的成果，事实上，我们希望这套丛书成为管窥我国财税法学科发展和财税法治建设的一个窗口——一个独特的“首经贸”窗口。就此而言，这套丛书具有超越一时一地的历史意义。

　　展望未来，财税法领域仍有诸多问题待解，以问题为导向，学科建设永远在路上。我们将以这套丛书为新的起点，与诸君一道，继续奋力前行。

　　是为序。

　　首都经济贸易大学法学院

　　2022年7月19日

　　序

　　法律的生命在于实践，案例是连接法律文本与法律实践的重要纽带。税收是“顶天立地”的崇高事业，既关乎治国安邦之公共财政运转，亦关乎民生幸福之纳税人权利保障。当前我国税收立法与税制改革进程如火如荼，为新发展阶段下全面建设社会主义现代化国家的新征程保驾护航。此时，急需税法理论与实践的紧密互动，互增互进，助力税收立法与税制改革。基于税法案例的实证研究是连接税法理论研究和税法实践的重要范式，以税法理论指导税收工作实践，以税法实践经验反补税法理论研究。为倡导税法案例实证研究范式，以税法案例推动税法理论与实践连接共进，“税务司法理论与实践”高端论坛得以创办。“税务司法理论与实践”高端论坛坚持税法理论与税务司法相结合的会议定位，在国内独树一帜、风格独特，倡导“以案解税、以案说法”，打造了学者、税务机关工作人员、司法工作人员、律师等实务工作者深度交流、互相增进的优质平台，不仅在学术界获得较高的评价，更在实务界产生了不小影响。

　　“税务司法理论与实践”高端论坛自2016年首次举办以来已成功举办六届，并在2018年第三届会议上首次推出“年度十大影响力税务司法审判案例”评选活动，聚焦于总结、评选过去一年较具代表性与影响力的司法案例。2016年至2021年是论坛不断积累和成长的黄金时段，亦走到一个值得回顾过去、总结经验并展望未来的时间节点。本书不仅是“税务司法理论与实践”高端论坛经历与成长的汇总记录，更是经验与成果的学术集成，全书分为上篇和下篇两个部分。上篇是“税务司法理论与实践”高端论坛的“编年史”，按照时间线汇总6届论坛的文献综述和4年“年度十大影响力税务司法审判案例”评选结果，客观记录论坛的成长经历。下篇是部分案例研究成果汇编，以历年“税务司法理论与实践”高端论坛论文集中优秀的案例实证论文为主，学界近年其他优秀税法案例实证论文为辅，包含少数对司法实践极具理论指引价值的学术论文。

　　故而，本书反映了首都经济贸易大学财税法学科持之以恒从司法案例探寻税法学理的努力，也反映了该学科继续前行的愿景。进而，通过这个角度，也反映了学界同人在联结税法理论与实践、推进税收法治建设上的持续贡献。前行的脚步不停歇，我们愿以此书为证，与更多的同人迈向更广阔的天地。

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书籍介绍

本书是“税务司法理论与实践”高端论坛7年经历与成长的汇总记录，更是7年经验与成果的学术集成，全书计划分为上编和下编两个部分。上编是“税务司法理论与实践”高端论坛的“编年史”，按照时间线汇总6届论坛的文献综述和4年“年度十大影响力税务司法审判案例”评选结果，客观记录论坛的成长经历。下编是部分案例研究成果汇编，以历年“税务司法理论与实践”高端论坛论文集中优秀的案例实证论文为主，学界近年其他优秀税法案例实证论文为辅，包含少数对司法实践极具理论指引价值的学术论文。 基于税法案例的实证研究是连接税法理论研究和税法实践的重要范式，以税法理论指导税收工作实践，以税法实践经验反哺税法理论研究。本书作为“税务司法理论与实践”高端论坛的“大事记”，同时收录了优秀税法案例论文，以促进税法理论与实践的连接共进，倡导税法案例实证研究范式。