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本教材共分九章，主要讲解了税制的基础知识、中国现行税制体系中各个税种的制度规定、应纳税额的计算以及征收管理等内容。本教材的编写，根据税收理论与实践发展的新要求，适应高等教育培养专业能力强、综合素质高、创新型、应用型人才的需要，吸收借鉴其他院校教材编写经验，理论联系实际、教学和科研成果融合，力求全面、系统地刻画中国现行税制全貌等特点。此外，本教材还在以下方面彰显出自己的特色：一是在内容设计上，紧密结合当前中国税制理论与实践的新发展，紧跟*税制变化，以清晰简洁、深入浅出的写作风格，调整完善教材内容，满足了学生学习*税收制度的需求。二是内容充实，突出了对增值税、企业所得税、个人所得税等重点税种的介绍和阐释，给教师留有教学内容取舍和课堂发挥空间。三是运用生动活泼的例题和综合案例介绍和分析各个税种的具体计算和征收管理实践操作，在每章章后设有复习思考题，有助于提高学生的学习兴趣，增强学生分析问题和解决问题的能力。

第 一章中国税制导论 1

学习目标 1

重点与难点 1

第 一节税收的概念和特征 1

第二节税收制度构成要素 4

第三节税收制度类型与税种分类 11

第四节税收制度建立原则 15

第五节中国税制体系 21

关键概念 24

复习思考题 24

第二章增值税 26

学习目标 26

重点与难点 26

第 一节概述 26

第二节纳税人 31

第三节征税范围 32

第四节税率与征收率 40

第五节应纳税额的计算 41

第六节出口退（免） 税 51

第七节税收优惠 57

第八节征收管理 61

第九节增值税发票的使用与管理 63

关键概念 68

复习思考题 68

第三章消费税 69

学习目标 69

重点与难点 69

第 一节概述 69

第二节纳税人、征税范围、税目与税率 71

第三节应纳税额的计算 77

第四节征收管理 86

关键概念 88

复习思考题 88

第四章关税与船舶吨税 89

学习目标 89

重点与难点 89

第 一节概述 89

第二节纳税人、征税范围和税率 92

第三节应纳税额的计算 94

第四节税收优惠与征收管理 99

第五节船舶吨税 101

关键概念 102

复习思考题 103

第五章企业所得税 104

学习目标 104

重点与难点 104

第 一节概述 104

第二节纳税人、征税对象和税率 107

第三节计税依据的确定 109

第四节应纳税额的计算 123

第五节资产的税务处理 127

第六节税收优惠 132

第七节特别纳税调整 138

第八节征收管理 142

关键概念 146

复习思考题 146

第六章个人所得税 148

学习目标 148

重点与难点 148

第 一节概述 148

第二节纳税人 151

第三节征税范围与税率 154

第四节计税依据的确定 159

第五节应纳税额的计算 166

第六节税收优惠与征收管理 182

关键概念 184

复习思考题 184

第七章资源税类 186

学习目标 186

重点与难点 186

第 一节资源税 186

第二节土地增值税 197

第三节城镇土地使用税 202

第四节耕地占用税 206

关键概念 209

复习思考题 209

第八章财产税 210

学习目标 210

重点与难点 210

第 一节契税 210

第二节房产税 216

第三节车船税 222

关键概念 227

复习思考题 227

第九章行为与目的税 228

学习目标 228

重点与难点 228

第 一节印花税 228

第二节车辆购置税 233

第三节城市维护建设税 238

第四节烟叶税 241

第五节环境保护税 243

关键概念 246

复习思考题 246

主要参考文献 247

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