财务报表审计工作底稿编制案例(中注师) mobi 下载 网盘 caj lrf pdf txt 阿里云

本书以大型石油化工企业年度财务报表审计为例，详细介绍财务报表审计思路和各阶段、各环节的审计要点及编制审计工作底稿的要领。编写时，编者们在每一部分审计工作底稿前，结合案例先介绍审计思路和审计要点，如风险评估部分，详细介绍了风险评估目的、风险评估程序和了解要点；控制测试部分，详细介绍了在什么情况下实施控制测试、如何实施控制测试、如何选取测试样本等；实质性程序部分，详细介绍了如何设计审计程序、如何实施实质性程序等。然后，针对案例介绍审计工作底稿的编制方法。本书的*特点是在固定的工作底稿格式的基础上，针对案例介绍审计思路和审计方法及工作底稿的编制方法，形象生动、通俗易懂，本书实用性和可操作性较强，是实务界学习审计准则和财务报表审计工作底稿编制有价值的参考书之一。

绪论

节 财务报表审计总体思路

第二节 S公司的背景资料

篇 初步业务活动工作底稿编制案例

章 初步业务活动工作底稿

第二章 业务保持评价工作底稿

第三章 审计业务约定书

第二篇 风险评估工作底稿编制案例

第四章 了解被审计单位及其环境的审计思路

第五章 了解被审计单位及其环境工作底稿

　节 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)工作底稿

　第二节 分析程序表(用作风险评估程序)

　第六章 了解被审计单位内部控制的审计思路

　第七章 了解被审计单位内部控制工作底稿

　 节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明

　 第二节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿

　 第三节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明

　 第四节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制工作底稿

　第八章 舞弊风险评估工作底稿

　 节 舞弊风险评估与应对

　 第二节 项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对

　 第三节 就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录

　 第四节 考虑舞弊风险因素的记录

　 第五节 考虑异常关系或偏离预期的关系的记录

　 第六节 考虑其他信息的记录

　第九章 项目组讨论纪要——风险评估

　第十章 风险评估结果汇总表

　第十一章 总体审计策略

第三篇 进一步审计程序工作底稿编制案例

　第十二章 设计和实施进一步审计程序的思路

　第十三章 控制测试的审计思路及相关工作底稿编制说明

　第十四章 设计和实施实质性程序的审计思路

　第十五章 销售与收款循环控制测试及实质性程序工作底稿

　 节 销售与收款循环控制测试汇总表

　 第二节 销售与收款循环控制测试工作底稿

　 第三节 营业收入实质性程序工作底稿

　 第四节 应收账款实质性程序工作底稿

　 第五节 应交税费实质性程序工作底稿

　第十六章 采购与付款循环控制测试及实质性程序工作底稿

　 节 采购与付款循环控制测试工作底稿

　 第二节 预付账款实质性程序工作底稿

　 第三节 应付票据实质性程序工作底稿

　 第四节 应付账款实质性程序工作底稿

　 第五节 销售费用实质性程序工作底稿

　 第六节 管理费用实质性程序工作底稿

　第十七章 生产与仓储循环控制测试及实质性程序工作底稿

　 节 生产与仓储循环控制测试工作底稿

　 第二节 存货实质性程序工作底稿

　 第三节 主营业务成本实质性程序工作底稿

　第十八章 工薪与人事循环控利测试及实质性程序工作底稿

　 节 工薪与人事循环控制测试工作底稿

　 第二节 应付职工薪酬实质性程序工作底稿

　第十九章 筹资与投资循环控利测试及实质性程序工作底稿

　 节 筹资与投资循环控制测试工作底稿

　 第二节 短期借款实质性程序工作底稿

　 第三节 长期借款实质性程序工作底稿

　 第四节 财务费用实质性程序工作底稿

　 第五节 应付利息实质性程序工作底稿

　 第六节 实收资本(股本)实质性程序工作底稿

　 第七节 资本公积实质性程序工作底稿

　 第八节 盈余公积实质性程序工作底稿

　 第九节 未分配利润实质性程序工作底稿

　 第十节 应付股利实质性程序工作底稿

　 第十一节 所得税费用实质性程序工作底稿

　 第十二节 递延所得税资产实质性程序工作底稿

　 第十三节 资产减值损失实质性程序工作底稿

　 第十四节 营业外支出实质性程序工作底稿

　 第十五节 营业外收入实质性程序工作底稿

　 第十六节 其他应收款实质性程序工作底稿

　 第十七节 其他应付款实质性程序工作底稿

　 第十八节 其他流动资产实质性程序工作底稿

　第二十章 固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿

　 节 固定资产循环控制测试工作底稿

　 第二节 固定资产实质性程序工作底稿

　 第三节 在建工程实质性程序工作底稿

　 第四节 固定资产清理实质性程序工作底稿

　第二十一章 货币资金实质性程序工作底稿

第四篇 其他项目工作底稿编制案例

　第二十二章 其他项目工作底稿

　 节 对被审计单位违反法律法规的考虑

　 第二节 关联方关系及其交易

　 第三节 持续经营

　 第四节 比较数据

　 第五节 期后事项

　 第六节 或有事项

　 第七节 现金流量表

第五篇 业务完成阶段工作底稿编制案例

　第二十三章 业务完成阶段审计工作

　 节 分析程序(用于总体复核)

　 第二节 分析程序表(用于总体复核)

　第二十四章 试算平衡表及审计调整表

　 节 资产负债表试算平衡表

　 第二节 利润表试算平衡表

　 第三节 账项调整分录汇总表

　 第四节 重分类调整分录汇总表

　 第五节 列报调整汇总表

　 第六节 未更正错报汇总表

　第二十五章 总结会会议纪要

　第二十六章 与治理层的沟通函

　第二十七章 专业意见分歧解决表

　第二十八章 重大事项概要汇总表

　第二十九章 管理层声明书

　第三十章 审计总结

　第三十一章 审计工作完成情况核对表

　第三十二章 业务复核核对表

　第三十三章 审计报告

附录 本书使用的索引表

于延琦，男，l962年12月出生，辽宁省庄河市人，工商管理硕士，教授研究员级高级会计师。现任辽宁省注册会计师协会副秘书长。现兼任中国注册会计师协会专业技术与咨询委员会委员、审计准则起草组成员、审计准则指南起草组成员、小型企业财务报表审计工作底稿编制指南编写

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书籍介绍

《财务报表审计工作底稿编制案例》以大型石油化工企业年度财务报表审计为例，详细介绍财务报表审计思路和各阶段、各环节的审计要点及编制审计工作底稿的要领。编写时，编者们在每一部分审计工作底稿前，结合案例先介绍审计思路和审计要点，如风险评估部分，详细介绍了风险评估目的、风险评估程序和了解要点；控制测试部分，详细介绍了在什么情况下实施控制测试、如何实施控制测试、如何选取测试样本等；实质性程序部分，详细介绍了如何设计审计程序、如何实施实质性程序等。然后，针对案例介绍审计工作底稿的编制方法。《财务报表审计工作底稿编制案例》的最大特点是在固定的工作底稿格式的基础上，针对案例介绍审计思路和审计方法及工作底稿的编制方法，形象生动、通俗易懂，《财务报表审计工作底稿编制案例》实用性和可操作性较强，是实务界学习审计准则和财务报表审计工作底稿编制最有价值的参考书之一。