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个人所得税是新中国成立后个立法的税种，涉及的纳税人非常广，无论在中国境内有无居所，只要有来源于国内的所得，都是个人所得税的纳税人。因为与人们的投资理财、职业规划等经济活动息息相关，个人所得税一直是人们关注的焦点和热议的话题。但其税制复杂，政策性强，常常让非专业人士不得其门而入。

本书是一本实用的个人所得税法简明读本，并被确定为四川省哲学社会科学普及规划项目。为了便于人们更好地理解政策，本书突出了实用性和可操作性。除了介绍个人所得税的基本知识

外，还重点对*法律、法规、特殊规定进行了系统整理归类，以案例分析和问答形式对一些热点难点问题进行了全面解读。同时对一些案例以漫画形式配图说明，以求直观生动。

本书深入浅出，通俗易懂，图文并茂，生动有趣，使读者在阅读的快乐和享受中轻轻松松掌握个人所得税实务，适合于对个人所得税感兴趣的社会各界人士。

部分 个人所得税基础知识

一、个人所得税概念

二、个人所得税在我国的发展和完善

三、纳税义务人及其纳税义务的确定

四、课税对象

五、税率

六、计税依据的确定

七、征收管理

第二部分 个人所得税的征税范围和税款计算

一、工资、薪金的征税范围和税款计算

二、个体工商户的生产、经营所得的征税范围和税款计算

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的征税范围和税款计算

四、劳务报酬所得的征税范围和税款计算

五、稿酬所得的征税范围和税款计算

六、特许权使用费所得的征税范围和税款计算

七、利息、股息、红利所得的征税范围和税款计算

八、财产租赁所得的征税范围和税款计算

九、财产转让所得的征税范围和税款计算

十、偶然所得的征税范围和税款计算

十一、其他所得的征税范围和税款计算

第三部分 个人所得税减免规定

一、免税项目

二、暂免征税项目

三、减征项目

四、捐赠

第四部分 个人所得税热点话题

一、工资、薪金所得实务问答

二、其他所得实务问答

三、涉外实务问答

第五部分 年所得12万元以上纳税人自行纳税申报

一、有哪几种情形需要办理自行纳税申报？

二、纳税人申报时间是如何规定的？

三、为什么年所得超过12万元的个人，年终后还需要再纳税申报？

四、“年所得12万元以上”的年所得具体包括哪些内容？

五、申报的“年所得”不包含哪些内容？

六、怎样计算“年所得”？

七、年所得12万元以上的纳税人如何选择申报地点？

八、年所得12万元以上的纳税人采取什么申报方式？

九、年所得12万元以上的纳税人有什么法律责任？

附录

一、中华人民共和国税收征收管理法

二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则

三、中华人民共和国个人所得税法

四、中华人民共和国个人所得税法实施条例

五、国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

六、国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知

七、国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知

八、国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知

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第二部分 个人所得税的征税范围和税款计算

一、工资、薪金的征税范围和税款计算

（一）征税范围

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

个人取得的所得，只要是与任职或者受雇有关，都是“工资、薪金所得”的征税范围，包括个人以现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益等形式取得的所得。

一般而言，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得，个人与用人单位之间存在雇佣关系，他们从其服务单位取得的劳动报酬，是以工资、薪金的形式体现的，并且签订了一定时期的劳动合同，用人单位负责为其购买基本的社会保险等。

除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴（学校的课时费等）、补贴也属于工资、薪金所得范畴。

（二）适用税率

工资、薪金所得适用九级超额累进税率，按个人每月工资、薪金收入合并计算缴纳个人所得税，见税率表一。

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书籍介绍

《个人所得税轻松ABC》讲述了：个人所得税是新中国成立后第一个立法的税种，涉及的纳税人非常广，无论在中国境内有无居所，只要有来源于国内的所得，都是个人所得税的纳税人。因为与人们的投资理财、职业规划等经济活动息息相关，个人所得税一直是人们关注的焦点和热议的话题。但其税制复杂，政策性强，常常让非专业人士不得其门而入。《个人所得税轻松ABC》是一本实用的个人所得税法简明读本，并被确定为四川省哲学社会科学普及规划项目。为了便于人们更好地理解政策，《个人所得税轻松ABC》突出了实用性和可操作性。除了介绍个人所得税的基本知识外，还重点对最新法律、法规、特殊规定进行了系统整理归类，以案例分析和问答形式对一些热点难点问题进行了全面解读。同时对一些案例以漫画形式配图说明，以求直观生动。《个人所得税轻松ABC》深入浅出，通俗易懂，图文并茂，生动有趣，使读者在阅读的快乐和享受中轻轻松松掌握个人所得税实务，适合于对个人所得税感兴趣的社会各界人士。